THUẾ VAT LÀ GÌ

     

Chắc hẳn ai cũng đã từng bắt gặp thuế VAT xuất hiện trên những hóa đơn thiết lập hàng. Đây là một vào những loại thuế đóng vai trò quan trọng trong việc cân nặng bằng ngân sách nhà nước. Hiện nay, loại thuế này đã cùng đang được áp dụng rộng rãi bên trên nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam. Mặc dù nhiên, thuế VAT là gì và được sử dụng như thế làm sao thì không phải ai cũng nắm rõ. Hãy cùng theo dõi bài bác viết sau đây để tìm hiểu những tin tức quan trọng nhất liên quan đến thuế VAT.

Bạn đang xem: Thuế vat là gì


Phụ lục

Thuế VAT là gì?Vai trò của thuế VATĐối tượng chịu thuế cùng không chịu thuế VATMức thuế suất áp dụng mang lại từng ngành nghề khiếp doanhHoàn thuế VAT là gì?Hướng dẫn phương pháp tính thuế VATKhấu trừ thuế VAT đối với hàng hóa xuất khẩu

Thuế VAT là gì?

Thuế VAT là thuế gì? Đặc điểm của thuế VAT là gì? Sau đây là những tìm kiếm hiểu cơ bản về khái niệm cũng như đặc điểm của thuế VAT.

Khái niệm

VAT là cụm từ viết tắt của Value Addex Tax, dịch ra tất cả ý nghĩa là thuế giá bán trị gia tăng (GTGT). Đây là một loại thuế loại gián thu cùng được tính trên giá bán trị tăng thêm của mặt hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ tiến trình sản xuất, lưu thông mang đến đến khi chuyển tới tay người tiêu dùng.

Thuế GTGT được áp dụng đầu tiên tại Pháp vào năm 1954. Cho đến thời điểm hiện tại, thuế GTGT đã có mặt ở hầu hết các quốc gia trên thế giới (khoảng 130 quốc gia).

*

Hiểu rõ thuế VAT là gì với đặc điểm của thuế VAT

Đặc điểm

Thuế VAT sở hữu một số đặc điểm căn bản sau đây:

Thuộc loại thuế loại gián thu.Đối tượng chịu thuế lớn.Chỉ tính dựa bên trên phần giá chỉ trị tăng thêm của sản phẩm hóa, dịch vụ.Số tiền nộp thuế phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế.

Vai trò của thuế VAT

Thuế VAT đóng mục đích rất quan liêu trọng trong việc lưu thông sản phẩm & hàng hóa và quản lý tởm tế đơn vị nước. Vậy cụ thể vai trò của thuế VAT là gì?

Trong lưu thông sản phẩm hóa

Giúp cho giá cả hàng hóa trở yêu cầu hợp lý và bao gồm xác, hạn chế tình trạng thuế chồng lên thuế.Góp phần ổn định giá cả, mở rộng việc lưu thông sản phẩm hóa, thúc đẩy mạnh mẽ quy trình sản xuất với xuất khẩu.

*

Vai trò của thuế VAT là gì?

Trong quản lý kinh tế nhà nước

Tạo ra nguồn thu lớn với ổn định cho giá thành của nhà nước.Quá trình tổ chức quản lý thu thuế VAT dễ dàng hơn các loại thuế trực thu bởi không cần phải xem xét, so với về tính hợp lệ của các khoản bỏ ra phí.Nâng mức giá bán vốn với hàng nhập khẩu, góp phần bảo hộ việc sản xuất và kinh doanh mặt mặt hàng nội địa.Hỗ trợ hiệu quả mang lại việc chống thất thu thuế.Nâng cao tính tự giác cùng nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ của người dân.Hỗ trợ tăng cường công tác hạch toán kế toán, thúc đẩy quy trình mua phân phối có kèm hóa đơn chứng từ.

Đối tượng chịu thuế cùng không chịu thuế VAT

Để quá trình kê khai cùng nộp thuế GTGT chuẩn xác cần biết rõ những đối tượng chịu thuế với không chịu thuế. Cụ thể được trình bày chi tiết sau đây:

Đối tượng chịu thuế GTGT

Theo khoản 4 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế GTGT là “hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, sale và tiêu dùng ở Việt phái nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ tải của tổ chức, cá thể ở nước ngoài).”

Đối tượng ko chịu thuế GTGT

Các đối tượng ko chịu mức thuế GTGT tương đối rộng và được quy định dựa trên những Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BT. Có thể liệt kê một số trường hợp cơ bản như:

“1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền. Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt cơ mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl). Công ty ở thuộc sở hữu đơn vị nước bởi vì Nhà nước xuất bán cho người đang thuê. Chuyển quyền sử dụng đất. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, những dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến nhỏ người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, những dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và những dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm. Những dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán. Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ thăm khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh đến người với vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.

10….”

Mức thuế suất áp dụng cho từng ngành nghề gớm doanh

Căn cứ vào Luật thuế giá trị gia tăng 2008 và những điều luật sửa đổi liên quan, mức thuế suất áp dụng với thuế GTGT như sau:

Mức thuế suất 0%

Áp dụng với mặt hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT lúc xuất khẩu, ngoại trừ những trường hợp sau:

a) “Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;b) Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;c) Dịch vụ cấp tín dụng;d) Chuyển nhượng vốn;

đ) Dịch vụ tài bao gồm phái sinh;

e) Dịch vụ bưu chính, viễn thông;g) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.”

Mức thuế suất 5%

Áp dụng đối với một số loại sản phẩm hoá, dịch vụ tiêu biểu sau:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất với sinh hoạt;b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh cùng chất kích ham mê tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, chống trừ sâu bệnh mang lại cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;d) Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng ko chịu thuế;e) Mủ cao su đặc sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng với sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;h) Đường; phụ phẩm vào sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, buồn bực mía, buồn chán bùn;…

*

Mức thuế suất GTGT tương ứng với từng ngành nghề

Mức thuế suất 10%

Áp dụng bình thường cho “từng loại sản phẩm hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, tối ưu hay sale thương mại.”

Tuy nhiên, “đối với các loại phế liệu, phế phẩm trong quá trình sản xuất được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi đẩy ra áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo thuế suất của mặt sản phẩm phế liệu, phế phẩm bán ra.”

Hoàn thuế VAT là gì?

Hoàn thuế VAT là trường hợp dùng chi tiêu Nhà nước trả trả đến doanh nghiệp số tiền thuế GTGT đã thu vượt mức hoặc không đúng mức.

Xem thêm: Mua Bán Máy Co Màng Tại Cần Thơ 【 Số 1 Việt Nam 】, Máy Co Màng Tại Cần Thơ【 Số 1 Việt Nam 】

Các trường hợp trả thuế VAT

Sau quy trình quyết toán, phân phát hiện số tiền thuế VAT nộp thừa (đối với các doanh nghiệp đã nộp thuế VAT).Khi số thuế VAT đầu vào lớn hơn đầu ra (đối với những doanh nghiệp quyết toán thuế định kỳ).Các trường hợp áp dụng không đúng về đối tượng nộp thuế hoặc mức thuế suất thuế GTGT.

*

Quy định trả thuế VAT là gì?

Điều kiện và thời gian để được hoàn thuế GTGT

Điều kiện được hoàn thuế VAT:

Doanh nghiệp bao gồm số thuế VAT âm liên tục từ 3 tháng trở lên. Theo đó, số thuế được khấu trừ từ 200 triệu trở lên (với những doanh nghiệp sale hàng xuất khẩu).Đảm bảo các chứng từ kế toán đầu vào sạch.Doanh nghiệp đã thực hiện thanh toán giao dịch đầy đủ đối với những đơn xuất – nhập khẩu.Doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch đầy đủ những hóa đơn có tổng tiền thanh toán trên đôi mươi triệu.Có thể chứng minh một bí quyết minh bạch hoạt động thanh toán giao dịch qua bank đối với từng đơn sản phẩm xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.

Thời gian trả thuế VAT:

Hoàn thuế trước và kiểm tra sau: Thời gian là 15 ngày có tác dụng việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ trả thuế đầy đủ; chỉ áp dụng với những doanh nghiệp chấp hành tốt những quy định về nộp thuế).Kiểm tra trước cùng hoàn thuế sau: Thời gian là 60 ngày làm việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ; áp dụng với các doanh nghiệp được hoàn thuế lần đầu, hoặc lần thứ 2 vào trường hợp hồ sơ trả thuế lần đầu bao gồm nhiều thiếu sót).

Hướng dẫn phương pháp tính thuế VAT

Hiểu rõ thuế VAT là gì thì việc áp dụng cách tính thuế VAT sẽ trở bắt buộc dễ dàng hơn. Vậy công thức tính thuế VAT là gì? gồm thể áp dụng 1 trong các 2 cách tính sau:

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công thức:

Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

Số thuế GTGT đầu ra: là tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa đã được bán ra và ghi trực tiếp bên trên hóa đơn, gồm công thức tính là:

Thuế VAT bên trên hóa đơn = giá thuế những sản phẩm, mặt hàng hóa, dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế VAT các sản phẩm dịch vụ đó

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: được tính bằng tổng số thuế GTGT đã ghi trên các hóa đơn GTGT khi mua sắm và chọn lựa hóa, dịch vụ sử dụng mang đến việc sản xuất và sale hàng hóa cũng như dịch vụ chịu thuế GTGT.

*

Tính thuế GTGT như thế nào?

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Công thức:

Số thuế GTGT cần nộp = Tỷ lệ (%) x Doanh thu

Trong đó:

Tỷ lệ (%) xác định để tính thuế GTGT theo doanh thu từng loại hàng hóa cụ thể là:

*

(Tỷ lệ %) tính thuế GTGT

Mức doanh thu xác định để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán những loại sản phẩm hóa, dịch vụ thực tế được ghi trực tiếp bên trên đơn hàng đối với các loại sản phẩm hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Bao gồm có những khoản phụ thu hay mức giá thu thêm mà các cơ sở kinh doanh sẽ được hưởng.

Khấu trừ thuế VAT đối với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Tại sao lại bao gồm trường hợp ngoại lệ này? Điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% là gì?

Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%

Nhường quyền đánh thuế cho nơi sản phẩm hoá tiêu dùng. Điều này tạo ra sự thuận lợi cho quy trình hội nhập ghê tế.Khuyến khích việc xuất khẩu sản phẩm hoá, dịch vụ; tạo điều kiện cạnh tranh về giá chỉ cả của các mặt sản phẩm xuất khẩu; thúc đẩy tăng cường hàng hóa xuất khẩu.Để được hoàn thuế VAT thì doanh nghiệp phải xuất được hoá đơn chứng từ đầy đủ, hợp lệ. Qua đó thúc đẩy tăng cường hạch toán tởm doanh.

Khi như thế nào được áp dụng thuế suất VAT 0%?

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình xây dựng ở nước ko kể và ở trong quần thể phi thuế quan;Vận tải quốc tế;Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu.

*

Khi như thế nào áp dụng khấu trừ thuế GTGT?

Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0%

Bán ra nước ngoài: Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; tái bảo hiểm; dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, tài thiết yếu phát sinh; tài nguyên khoáng sản khai quật chưa qua chế biến; dịch vụ bưu chính viễn thông từ Việt phái mạnh ra nước ngoài.Bán vào các khu phi thuế quan: Xăng dầu bán cho xe ô tô của cơ sở sale trong quần thể vực phi thuế quan sở hữu tại nội địa; xe pháo ô tô xuất bán cho các tổ chức và cá thể trong quần thể phi thuế quan.

Xem thêm: Tại Sao Ch Play K Tải Được Ứng Dụng Trên Ch Play, Sửa Lỗi Ch Play Không Tải Được Ứng Dụng Chi

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu

Để được khấu trừ thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ cần phải đáp ứng đủ 4 điều kiện sau:

Có hợp đồng bán hàng hóa, gia công hàng hóa (đối với trường hợp tối ưu hàng hóa);Có tờ khai hải quan (trừ một số trường hợp);Thanh toán qua ngân hàng;Có hóa đơn thương mại.

Như vậy, bài viết bên trên đây vừa tổng hợp với giới thiệu chi tiết những thông tin cần biết về thuế VAT. Hy vọng với những phân chia sẻ này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ thuế VAT là gì. Nếu có bất kỳ thắc mắc gì tương quan đến dịch vụ thuế tại TPHCM, dịch vụ hoàn thuế, report thuế,… hay những vấn đề liên quan, phấn kích liên hệ với TIM SEN để được tư vấn miễn giá thành và hỗ trợ tốt nhất.